El impuesto a la herencia en Chile corresponde a un tributo que paga cada heredero por los bienes o derechos que recibe tras el fallecimiento de una persona, llamada causante. Está regulado por la ley Nº 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones.
Es progresivo, lo que significa que la tasa aumenta a medida que el valor líquido de la herencia es mayor. Puede variar según el monto heredado y el parentesco con la persona fallecida.
Por ejemplo, si usted hereda una propiedad y algunos ahorros, primero se calcula el valor total de esos bienes, luego se descuentan las deudas del causante y, sobre ese resultado, se aplica la tasa correspondiente a su tramo.
¿Cuánto es el impuesto a la herencia en Chile?
El porcentaje a pagar aumenta a medida que el valor de la herencia es mayor. Las tasas aplicables son a partir de 1 % hasta un 25 %, y se calculan sobre la parte de la herencia que recibe cada heredero, no sobre el total de los bienes dejados por el causante.
Para un mejor entendimiento de cómo se reparte la herencia en Chile, una persona que hereda un monto menor enfrenta una carga tributaria más baja, mientras que quien recibe bienes de mayor valor debe pagar un porcentaje más alto.
Este mecanismo busca que el pago del impuesto sea proporcional al valor heredado. Por lo mismo, dos herederos de una misma herencia pueden terminar pagando montos distintos si sus cuotas son diferentes o si su grado de parentesco no es el mismo.
¿Cuál es la base del cálculo?
La base del cálculo considera el valor total de la herencia, información que suele ser revisada y ordenada con el apoyo de un abogado civil cuando existen distintos tipos de bienes. Para esto se consideran:
- Propiedades, valorizadas según el avalúo fiscal.
- Vehículos, tasados conforme a los criterios del SII.
- Dinero en cuentas bancarias y otros instrumentos de inversión.
- Acciones y derechos en empresas o sociedades.
A este total se le descuentan las deudas y obligaciones pendientes que tenía la persona fallecida al momento de su muerte.
¿Quiénes deben pagarlo?
Lo pagan las personas herederas o legatarias que reciben bienes o derechos tras el fallecimiento de una persona. No obstante, existen exenciones y beneficios legales, por lo que no todas las herencias generan obligación de pago.
Influencia del grado de parentesco con la persona fallecida
Influye directamente en el impuesto. Los familiares directos, como hijos y cónyuge, acceden a condiciones más favorables, mientras que los herederos más lejanos enfrentan una carga mayor.
Existencia de montos exentos
La ley contempla un monto exento que queda liberado del impuesto. Este se actualiza periódicamente y debe revisarse según la fecha de fallecimiento.
Tipo de bienes heredados
Algunos bienes, como ciertas viviendas o bienes agrícolas, cuentan con tratamientos especiales que pueden reducir o eliminar el impuesto.
Etapas del trámite hereditario
Posesión efectiva
Se regula por la normativa sobre testamentos en Chile. Si no existe, el trámite se realiza ante el Registro Civil. Cuando existe el documento, debe gestionarse en el tribunal correspondiente.
Declaración ante el SII
Luego, se presenta la declaración y el pago del impuesto ante el SII, generalmente en línea mediante el formulario F4412. Este paso define si la herencia queda afecta o exenta.
Inscripción de los bienes
Finalmente, se inscriben los bienes a nombre de las personas herederas en el Conservador de Bienes Raíces.
¿Cuándo se debe pagar?
El plazo legal es de dos años contados desde la fecha de fallecimiento del causante. Si este plazo vence, el SII aplica intereses y multas. Por esta razón, contar con la asesoría de un abogado para herencias suele facilitar el proceso y evitar errores.
Enfrentar un proceso hereditario coincide con momentos de duelo e incertidumbre. Los trámites asociados pueden transformarse en una carga adicional si no se abordan de manera ordenada y oportuna.
En Abogaley entendemos esa realidad. Como estudio jurídico con experiencia y tradición aclaramos cada etapa del trámite sucesorio y entregamos tranquilidad en decisiones que afectan directamente al patrimonio familiar.
Nuestro compromiso es ayudarle a resolver estos asuntos con el respaldo y el respeto que una situación como esta merece.
